Με την ανάπτυξη του διεθνούς εμπορίου και τη δραστηριοποίηση επαγγελματιών και επενδυτών σε διάφορες χώρες, δημιουργήθηκε η ανάγκη για ένα δικαιότερο φορολογικό πλαίσιο που θα ξεπερνά τα τοπικά σύνορα. Κέρδη από επενδύσεις και επαγγελματική δραστηριότητα σε χώρες του εξωτερικού, συντάξεις και ακίνητη περιουσία εκτός της χώρας όπου διατηρεί το άτομο τη φορολογική του κατοικία έπρεπε να φορολογούνται από τις δύο χώρες με τρόπο που να διασφαλίζει ότι ο φορολογούμενος δεν θα επιβαρύνεται διπλά για τα ίδια εισοδήματα. Έτσι, δημιουργήθηκε η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας.
Τι είναι η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας
Όπως φαίνεται από το όνομά της, η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦ) είναι μια σύμβαση που υπογράφεται μεταξύ δυο κρατών με στόχο να αποφευχθεί η επιβολή διπλής φορολογίας για τα ίδια κέρδη σε έναν φορολογούμενο που έχει εισοδήματα και στα δύο αυτά συμβαλλόμενα κράτη.
Για την υπογραφή μιας ΣΑΔΦ μεταξύ δύο κρατών προηγείται διαπραγμάτευση μεταξύ των συμβαλλόμενων μερών, κατά την οποία μελετώνται οι ομοιότητες και οι διαφορές όσον αφορά:
- Τη φορολογική νομοθεσία που επιβάλλει κάθε κράτος
- Το συνταξιοδοτικό τους σύστημα
- Την κοινωνική και οικονομική πολιτική τους
Με βάση αυτές προκύπτουν οι όροι και οι προϋποθέσεις φορολόγησης του εισοδήματος του ατόμου στο κάθε κράτος. Επομένως, κάθε ΣΑΔΦ μεταξύ δύο κρατών μπορεί να περιλαμβάνει διαφορετικές προβλέψεις από τις υπόλοιπες. Για τον λόγο αυτό, είναι πολύ σημαντικό οι ενδιαφερόμενοι να είναι πλήρως ενημερωμένοι για τις προβλέψεις που αναφέρονται συγκεκριμένα στη Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ των δύο κρατών που τους αφορούν.
Πλεονεκτήματα των Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας για τους φορολογούμενους
Η Ελλάδα έχει συνάψει Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας με τα περισσότερα κράτη που ανήκουν στον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.), καθώς τα πλεονεκτήματα που προσφέρουν οι ΣΑΔΦ είναι σημαντικά τόσο για τους φορολογούμενους όσο και για τα ίδια τα κράτη.
Πιο συγκεκριμένα, ένας φορολογούμενος με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα, ο οποίος αποκτά εισοδήματα σε κάποια χώρα του εξωτερικού, θα φορολογηθεί για το εισόδημα αυτό στη χώρα στην οποία αποκτήθηκε. Το ποσό του φόρου που έχει καταβάλει στο εξωτερικό θα αφαιρεθεί από τον φόρο που θα κληθεί να πληρώσει στο ελληνικό κράτος, με την προϋπόθεση ότι έχει προσκομίσει τα απαραίτητα αποδεικτικά έγγραφα. Το ποσό που θα αφαιρεθεί δεν είναι δυνατό να είναι μεγαλύτερο από το οφειλόμενο ποσό προς το ελληνικό κράτος.
Αντίστοιχα, ένα νομικό πρόσωπο με εισοδήματα στην αλλοδαπή δικαιούται αφαίρεση από τον οφειλόμενο φόρο προς το ελληνικό κράτος:
- του συνολικού ποσού παρακρατήσεων
- του προκαταβληθέντος φόρου
- του φόρου που καταβλήθηκε στην ξένη χώρα για αυτά τα εισοδήματα
Εάν το συνολικό ποσό παρακράτησης και προκαταβολής φόρου υπερβαίνει τον οφειλόμενο φόρο, τότε το νομικό πρόσωπο λαμβάνει επιστροφή χρημάτων που αντιστοιχεί στη διαφορά τους.
Πλεονεκτήματα των Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας για τα κράτη
Η δικαιότερη φορολόγηση είναι ένας μόνο από τους λόγους που οδήγησαν τα κράτη στη σύναψη ΣΑΔΦ. Τα οφέλη που απολαμβάνουν οι χώρες διεθνώς από αυτές τις συμβάσεις είναι στην πραγματικότητα πολύ περισσότερα.
Πιο συγκεκριμένα, μέσω των Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας:
- ενισχύονται οι διεθνείς οικονομικές συνεργασίες
- προωθείται και διευκολύνεται η διεθνής διακίνηση αγαθών, υπηρεσιών και επενδυτικών κεφαλαίων
- δημιουργείται ένα σταθερό και ασφαλές φορολογικό περιβάλλον για τη διεθνή επένδυση σε οικονομικές δραστηριότητες
- παρέχονται φορολογικά προνόμια για την προώθηση των διεθνών συναλλαγών
- διευκολύνεται η ανταλλαγή οικονομικών πληροφοριών μεταξύ των κρατών
Το παράδειγμα της ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Ηνωμένου Βασιλείου
Το Ηνωμένο Βασίλειο έχει συνάψει ίσως τις περισσότερες Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας σε όλον τον κόσμο. Η ΣΑΔΦ που έχει υπογράψει με την Ελλάδα βρίσκεται σε ισχύ ήδη από το 1953 και σε συνδυασμό με τις ευνοϊκές φορολογικές συνθήκες στο Ηνωμένο Βασίλειο, προσφέρει εξαιρετικά οφέλη σε Έλληνες που δραστηριοποιούνται στην Αγγλία.
Πιο συγκεκριμένα, ο δείκτης φορολογίας για επιχειρήσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι 19%. Λόγω της σύμβασης μεταξύ των δύο χωρών, ο φόρος που καταβάλλεται στο Ηνωμένο Βασίλειο βάσει αυτού του δείκτη, εκπίπτει από οποιονδήποτε φόρο (συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος και της εισφοράς αλληλεγγύης) στην Ελλάδα.
Επιπλέον, λόγω της σχετικής πρόβλεψης που αναφέρεται στη Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Αγγλίας, μέτοχοι σε εταιρεία που εδρεύει στο Ηνωμένο Βασίλειο, οι οποίοι διατηρούν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα, δεν υφίστανται καμία φορολογική επιβάρυνση για τη μεταφορά των μερισμάτων τους εδώ.
Τέλος, σε αντίθεση με άλλα κράτη που θεωρούνται φορολογικοί παράδεισοι και αντιμετωπίζονται με μεγαλύτερη αυστηρότητα από την ελληνική φορολογική αρχή, το Ηνωμένο Βασίλειο δεν ανήκει στη λίστα των κρατών με προνομιακό φορολογικό καθεστώς. Αυτό σημαίνει ότι τα τιμολόγια εσόδων της εταιρείας αναγνωρίζονται στην Ελλάδα χωρίς τους ειδικούς ελέγχους που προβλέπονται για τα κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς.
Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας και επιχειρηματικές ευκαιρίες
Ο θεσμός των ΣΑΔΦ δημιουργεί σημαντικές επιχειρηματικές ευκαιρίες για επαγγελματίες που επιθυμούν να αναπτύξουν επιχειρηματική δραστηριότητα εκτός των ελληνικών συνόρων. Ιδρύοντας μια επιχείρηση σε κάποια χώρα του εξωτερικού που έχει συνάψει Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας με την Ελλάδα και ταυτόχρονα διαθέτει ευνοϊκό φορολογικό περιβάλλον, ένας επαγγελματίας μπορεί να καταφέρει ιδιαίτερα υψηλά κέρδη.
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, οι προβλέψεις των ΣΑΔΦ διαφέρουν ανάλογα με τη νομοθεσία των συμβαλλόμενων κρατών. Για να επιλέξετε την ιδανική χώρα για την επιχείρησή σας είναι σημαντικό να είστε πλήρως ενημερωμένοι για όσα προβλέπει η αντίστοιχη ΣΑΔΦ καθώς και για τις φορολογικές συνθήκες που επικρατούν εκεί.
Οι εξειδικευμένοι σύμβουλοι της GoJack μπορούν να σας κατατοπίσουν πλήρως και να σας καθοδηγήσουν καταλλήλως ώστε να έχετε τα μέγιστα οφέλη από αυτό το επιχειρηματικό σας βήμα.
Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να θέσουμε μαζί τα ασφαλέστερα θεμέλια για την επιτυχία της επιχείρησής σας!
